26.03.2021

Самозанятые в 2021 году — разъяснения закона

Самозанятые в 2021 году — разъяснения закона

Самозанятые в 2021 году получат новые возможности. Расскажем, кто такие самозанятые, кто может воспользоваться налоговым режимом, какие налоговые льготы предусмотрены, как их получить, какие налоги нужно платить, и что изменится в 2021 году. С октября спецрежим «Налог на профессиональный доход» действует во всех регионах. Регулирует применение налогового режима ФЗ №422 от 27 ноября 2018 года. Теперь жители любого населенного пункта в России смогут применять НПД.
Что такое «самозанятые»?
Самозанятые — категория налогоплательщиков, применяющая налоговый спецрежим «налог на профессиональный доход».
Налог на профессиональный доход подразумевает, что эти лица уплачивают налоги за свою профессиональную деятельность, т.е. они работают сами на себя без найма у работодателя и без привлечения дополнительного наемного труда по трудовым договорам. Налогом облагается сам труд и использование имущества самозанятого.
Самозанятость — работа непосредственно на заказчиков (физических и юридических лиц), а не работодателя по найму.
Самозанятые в 2021 году
Еще в 2020 году самозанятость распространилась на все регионы России. С 1 июля можно получить возможность оформить спецрежим в возрасте 16 лет. Для категории самозанятых в возрасте с 16 до 18 лет можно получить налоговый вычет дополнительно в сумме 12 130 руб, который можно будет получить в 2021 году. Имеется ввиду стартовый капитал в сумме 22 130 руб, где 12 130 это материальная помощь по возрасту, а 10 000 руб. — налоговый вычет по самозанятости. Компенсация будет рассчитана на уменьшение суммы налога в 2021 году. Еще в апреле плательщики НПД получили возможность участвовать в государственных закупках. Все ИП, кто использует спецрежим для оптимизации уплаты налогов, могут получить налоговые проверки с начала 2021 года. Для самозанятых появилась возможность искать работу через сайт SuperJob.
Кто может быть самозанятым
Перейти на новый режим налогообложения могут физические лица и индивидуальные предприниматели, которые работают в РФ, т.е. граждане России и иностранные граждане (граждане ЕАЭС: Белоруссии, Киргизии, Казахстана и Армении).
Новый налоговый режим позволяет легально заниматься многими видами деятельности без регистрации ИП.
Виды деятельности самозанятых:
• Косметические услуги на дому
• Съемка фото и видео
• Продажа товаров собственного производства
• Организация и проведение мероприятий
• Консультации юриста
• Ведение бухучета
• Удаленная работа в интернете
• Сдача своего жилья в аренду
• Перевозка людей и грузоперевозки
• Ремонтные и строительные работы и др.
Это только краткий список видов деятельности. Заниматься можно любой деятельностью, которая не попадает под ограничения ФЗ №422 и других законов РФ.
Самозанятые граждане:
• оказывают услуги или выполняют работы,
• продают товары своего изготовления (не перепродают товары).
Ограничения для самозанятых
Как уже было сказано выше, плательщики НПД не могут работать на работодателя и иметь сотрудников. Но при этом можно работать где-то и отдельно работать как самозанятый на кого-то другого. Нельзя работать на своего работодателя или бывшего работодателя, если с момента прекращения трудового договора не прошло 2 года.
Доход от деятельности самозанятого не может быть больше 200 тыс. руб. ежемесячно (плюс — минус), т.е. сумма не должна превышать 2,4 млн. руб. ежегодно.
Также ограничения распространяются на торговлю маркированными или подакцизными товарами (алкоголь, сигареты, одежда и обувь и др.).
Самозанятые не могут:
• заниматься перепродажами товаров или имущественных прав, кроме продажи личного имущества,
• заниматься добычей или продажей полезных ископаемых,
• иметь сотрудников,
• осуществлять деятельность в интересах третьих лиц по договорам поручения, комиссии или агентским договорам (кроме тех, кто оказывает услуги доставки и приему платежей в интересах третьих лиц),
• использовать другие налоговые режимы с НДФЛ.
Где могут работать самозанятые в 2021 году
При оформлении самозанятости необходимо уведомить налоговую о месте ведения деятельности.
Каких требований нужно придерживаться:
Если самозанятый работает в нескольких городах, то субъект можно выбрать самостоятельно,
Изменить место можно только раз в год,
Если в выбранном субъекте самозанятый больше не ведет свою деятельность, то он выбирает другой субъект в течение 30 календарных дней,
• если самозанятый ведет деятельность на территориях нескольких субъектов РФ, то он вправе самостоятельно выбрать субъект, на территории которого им ведется деятельность,
• место ведения деятельности можно менять только один раз в календарный год,
• при выборе другого субъекта началом деятельности в нем считается месяц его выбора.
Льготы по налогам для самозаняты
Для самозанятых предоставляются следующие льготы:
• Физические лица на НПД освобождаются от уплаты НДФЛ,
• Индивидуальные предприниматели на НПД освобождаются от НДФЛ, от НСД (кроме уплаты НДС при ввозе товара в Россию), страховых фиксированных платежей.
Также если в течение месяца вы не получили никакой доход, то никаких налогов платить не нужно. Плательщики НПД имеют право на оказание помощи по ОМС, так как участвуют в программе.
Как стать самозанятым
Чтобы перейти на новый налоговый режим в 2021 году, нужно пройти не сложную регистрацию.
Есть несколько способов:
• 1. Зарегистрироваться в приложении для смартфона «Мой налог»,
• 2. Пройти регистрацию в личном кабинете на официальном сайте Федеральной Налоговой службы,
• 3. Зарегистрироваться через Госуслуги,
• 4. Пройти регистрацию через уполномоченные банки.
Как зарегистрироваться самозанятым
Чтобы встать на учет через приложение «Мой налог» понадобится:
• Отправить в ФНС заявление о постановке на учет через приложение,
• Отправить копию паспорта и фотографии (не нужно при наличии личного кабинета на Госуслугах или на сайте ФНС),
• Указать ИНН (для иностранных граждан),
• Уведомить Налоговую в приложении о переходе на уплату НПД.
ФНС может отказать в регистрации при выявлении несоответствий между указанными данными и теми, что имеются в базе.
Дата уведомления Налоговой инспекции признается датой постановки на учет.
Как перестать быть самозанятым
Чтобы утратить статус самозанятого, необходимо сняться с учета в ФНС.
Снятие с учета может произойти по двум вероятным причинам:
• плательщик отказывается дальше применять налоговый режим (нужно уведомить налоговую через заявление),
• плательщик перестает соответствовать требованиям к самозанятости указанным в ФЗ №422, т.е. больше не имеет права использовать этот налоговый режим, в таком случае ФНС самостоятельно снимает плательщика с учета и уведомляет об этом в приложении.
Дата отправки заявления о снятии с учета признается датой снятия с учета.
После снятии с учета Налоговая уведомляет об этом в приложении «Мой налог».
При желании самозанятость можно оформить и повторно если нет долгов и штрафов.
Налоги самозанятых
Налоги самозанятые уплачивают непосредственно с полученных доходов от продажи товаров или выполнения работ или услуг, реализации прав на имущество.
При этом налоги не начисляются на средства, полученные:
• по трудовому договору,
• при продаже недвижимости или машины,
• при передаче имущественных прав на недвижимость (кроме аренды жилья),
• от госслужащих, кроме доходов от сдачи жилья в аренду,
• от продажи личного имущества,
• при продажи доли в уставном капитале, паев в фондах кооперативов и инвестиционных фондах, ценных бумах и производственных финансовых инструментов,
• при работе в простом товариществе или по договору доверительного управления имуществом,
• в результате выполнения работ или оказания услуг текущему или бывшему работодателю (не прошло два года),
• в результате деятельности по 70-му пункту 217 статьи Налогового кодекса РФ, если лицо состоит на учете в Налоговой по 7-му пункту 83 статьи того же кодекса,
• по переуступке прав требований,
• в натуральном виде,
• непосредственно от арбитражного управления, медиаторской или оценочной деятельности, работы нотариуса, адвокатской деятельности.
Налоговая ставка для самозанятых
Самозанятые платят налоги по фиксированной ставке:
• при расчетах с физическими лицами — 4%,
• при расчетах с организациями — 6%.
При этом А. Макаров (председатель комитета по бюджету и налогам) заявляет, что условия для плательщиков налога на профессиональный доход гарантированно не будут ухудшатся в течение 10 лет.
Как насчитывается и платится налог
До 12 числа каждого месяца налоговая будет присылать уведомление о сумме налога и реквизитах оплаты в приложении «Мой налог». Когда платить? Оплату необходимо произвести до 25 числа по месту ведения деятельности. Никаких отчетов дополнительно посылать нет необходимости. Если же просрочить платеж, то ФНС уведомит о необходимости уплаты и возможных штрафах.
Налог рассчитывается с полученного дохода за месяц по соответствующей ставке, либо ставками (если самозанятый работает и с физлицами и с юрлицами) с учетом налогового вычета.
Если сумма налога полученная в результате подсчета получилась меньше 100 рублей, то налог переносится на следующий месяц.
Можно подключить автоплатеж, тогда сумма налога будет ежемесячно автоматически списываться с вашего счета. Чтобы подключить услугу необходимо в личном кабинете дать право Налоговой направлять банк поручение.
Штрафы и ответственность
Самозанятые, как и другие налогоплательщики, могут получить штрафы в случае не своевременной оплаты налогов и других нарушений. Сумма штрафа в таком случае приравнивается к сумме дохода. Также получить штраф можно при нарушений правил выдачи чеков клиентам. Например, если клиенту не выдать чек, то размер штрафа в таком случае будет равен 20% от суммы, а при повторном нарушении полной сумме, на которую не выдан чек.
Может ли ИП стать самозанятым
Ответ на этот вопрос можно получить в письме ФНС №СД-4-3/25577@ от 26 декабря 2018 года. Индивидуальный предприниматель на режимах УСН (упрощенка), ЕСХН, ЕНВД может стать самозанятым. Чтобы перейти на НПД нужно подать заявление в ФНС с уведомлением о переходе в течение 30 дней с момента регистрации.
1. Уведомление для отказа от УСН по форме № 26.2-8
2. Заявление о снятии с учета на ЕНВД по форме № ЕНВД-4
3. Уведомление для отказа от ЕСХН по форме № 26.1-7
Вернуться на тот режим, который был до оформления НПД, можно при утрате прав на использование самозанятости. В таком случае нужно в течение 20 дней с даты, когда снялись с учета, подать уведомление в ФНС.
Налоговый вычет для самозанятых
Любой самозанятый вправе получить налоговый вычет в сумме 10 тыс. рублей.
Сумма вычета, на которую уменьшается налог, рассчитывается:
• при ставке налога 4% он уменьшается на 1%,
• при ставке 6% — на 2%.
Налоговая самостоятельно рассчитывает сумму налога с применением налогового вычета.
Выводы
Самозанятый в 2021 году продолжат свое существование на тех же условиях. Планируется существенный прирост по количеству зарегистрировавшихся граждан. В 2021 году плательщиков налога на профессиональный доход (а именно предпринимателей) ждут проверки Налоговой. На настоящий момент ФНС уже разработала схемы выявления махинаций с применением нового налогового режима. Всех сомнительных предпринимателей, которые заменяют сотрудников самозанятыми, начнут проверять с начала года. Условия перехода на спецрежим, как и налоговая ставка не изменятся.

---